Самый частый вид проблем - это когда налоговая инспекция принимает работу с самозанятыми за маскировку трудовых отношений. Проверяющие службы убеждены, что бизнесмены таким путем пытаются уклониться от уплаты НДФЛ и страховых взносов. В письме № АБ-4-20/13183@ от 16.09.2021 обозначены признаки, по которым ФНС выявляет подмену трудовых отношений договором с самозанятыми. В марте 2021 года от ФНС также поступала информация о начале процесса разработки системы, предназначенной для обнаружения незаконных схем, которые связаны с самозанятыми. По всей видимости, система успешно начала работать, потому что всё больше и больше самозанятых вызываются на допросы в ИФНС. Вдобавок, соответствующие инстанции регулярно отправляют уведомления предпринимателям, которые работаю с самозанятыми (по мнению налоговиков, такая деятельность является подозрительной).

Признаки маскировки трудовых отношений под договор с самозанятыми.

ФНС открыто заявляла о ряде признаков, по которым инспекция может принять ваше сотрудничество с самозанятыми за подмену:

1. Заказчик принуждает исполнителя оформляться самозанятым.
2. Заказчик выставляет точное расписание работы самозанятого.
3. Работа самозанятого контролируется штатным сотрудником.
4. Самозанятый использует инструменты, оборудование и материалы заказчика и работает на его территории.
5. Оплата труда самозанятого проводится одновременно с выплатой з/п штатным сотрудникам.

Больше всего подозрений у налоговой инспекции вызывают те исполнители, которые в течение долгого времени работают только с одним заказчиком. В целом, такой формат работы не противоречит законодательству, поскольку нигде не указано, что у исполнителя обязательно должно быть несколько работодателей. Однако, практика показывает, что именно к таким работникам и возникают вопросы.

Вопросы, которые могут быть заданы на допросе самозанятому в ФНС.

Представьте ситуацию: вы самозанятый, который работает на ООО “БольшойБизнес” и вас вызвали на допрос. Вот перечень вопросов, которые чаще всего будут задавать инспекторы:

1. Заказчик просил вас стать плательщиком НПД, или вы сами приняли это решение?
2. Какую конкретно работу вы делали для ООО “БольшойБизнес”? Вы работали в одиночку, или у вас были помощники?
3. С кем вы обсуждали условия сотрудничества?
4. У вас есть бумажный вариант договора с ООО “БольшойБизнес” или только электронный?
5. Какие в договоре указаны сроки и условия сдачи результата работы?
6. Какой у вас график? Где ваше рабочее место? Вас оштрафуют, если вы опоздаете на работу?
7. ООО “БольшойБизнес” дает вам материалы и инструменты? Дает доступ или отдельно оплачивает программное обеспечение?
8. Что влияет на сумму вашего дохода по договору? С какой периодичностью вы получаете оплату труда?
9. Вы работаете только с ООО “БольшойБизнес” или другие работодатели тоже пользуются вашими услугами?

Это лишь основные вопросы, реальный список гораздо больше. Например, многие инспекторы пользуются уловкой - спрашивают о внешнем виде офиса компании или о внешности штатного сотрудника компании, присутствовавшего при подписании договора.

Сервис EMPLOY24 хранит в своей базе всю информацию о взаимодействии заказчика и самозанятого: с момента поиска кандидата для сотрудничества до проведения оплаты по договору. У вас всегда будет возможность показать налоговикам историю заказа в распечатанном виде, чтобы подтвердить честность сделки.

Инструкция по снижения налоговых рисков при работе с самозанятыми

Если соблюдать ряд нижеприведенных правил, то у налоговой инспекции вряд ли возникнут к вам вопросы:

1. Самозанятый не может быть агентом или комиссионером по закону, поэтому всегда оформляйте ГПХ (договор гражданско-правового характера) - подряда или оказания платных услуг.
2. Не делайте в договоре акцент на том, что исполнитель должен самолично выполнять работу. Вы можете указать, что самозанятый имеет право привлекать помощников с разрешения заказчика. В письме ФНС РФ от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@ прописано, что самозанятые имеют право прибегать к помощи других исполнителей по договору ГПХ.
3. Не заключайте бессрочный договор, так как он сразу вызовет подозрения на маскировку. Обозначьте конкретные сроки.
4. Развернуто пропишите в договоре, как проводится процедура сдачи работы, и как результат влияет на оплату.

Чтобы облегчить процесс оформления документации с самозанятыми, рекомендуем пользоваться сервисом EMPLOY24. Вам не придется тратить свое драгоценное время, на проверку конечного варианта документов на соответствие закону. EMPLOY24 сделает все за вас!